Налоги для ИП в 2024 году
Содержание
Индивидуальные предприниматели обязаны платить ряд налоговых взносов ежегодно. В 2024 году существенных изменений не произойдет, кроме увеличения суммы налогов. Расскажем, как и когда ИП должны отчислять налоги, чтобы избежать штрафов и пени, а также о тарифах для ИП.
Патент или упрощенка
При выборе вида налогообложения начинающие бизнесмены должны ориентироваться на предполагаемый доход. Обычно при старте выбирают упрощенку (УСН), т.к. она более выгодна при низком спросе на выпускаемую продукцию и высоких расходах.
Патенту отдают предпочтение в том случае, когда реальный доход значительно выше потенциального (более 40%). Также это идеальный вариант для сезонного бизнеса.
Правильный выбор налогового режима позволяет сэкономить предпринимателю.
Единый платеж налогоплательщиков (ЕНП)
С 2023 года действует новая система для налогоплательщиков, открывших ИП. Теперь все средства перечисляются на единый счет, откуда ФНС самостоятельно распределяет их. Счет привязан к ИНН. Деньги могут быть перечислены в установленные законодательством сроки или заранее. Во втором случае может образоваться переплата. Переплаченные средства по желанию можно вернуть.
Схема действует с 2023 года для ИП, уплачивающих средства за себя, и нанимателей, отчисляющих обязательные выплаты за работников.
Через новый счет появляется возможность распределения денег на налоги, штрафы, пени, страховые взносы, авансы, недоимки.
Баланс счета может находиться в трех состояниях в зависимости от необходимых списаний: положительном, нулевом и отрицательном. В последнем случае образуется задолженность, о которой ФНС проинформирует налогоплательщика. В случае неразрешения ситуации лицо будет занесено в соответствующий реестр.
Расчеты взносов
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
База рассчитывается как произведение прогнозируемого среднего значения заработка на год и коэффициента 2,3. Следовательно, ее величина зависит от изменения зарплат.
Сумму списания со счета налогоплательщика ФНС определяет в соответствии с поданной им декларацией.
Тарифы 2024 года
Размер фиксированного страхового отчисления за себя (совокупность медицинского и пенсионного отчислений) для индивидуальных предпринимателей в 2024 году увеличится по сравнению с 2023. Новые поправки в законопроект разработаны и внесены кабинетом министров Госдумы РФ.
Данные для сравнения представлены в таблице:
| Показатель | 2023 год | 2024 год |
| За себя | 45 842 | 49 500 |
| Налог на доход с прибыли от 300 тыс. руб. в год (1% от дохода) | максимально 257 061 | максимально 277 571 |
Таким образом, максимальная сумма отчислений для ИП без работников в 2024 году составит 321 071 р.
Узнать, сколько придется уплатить за прибыль более 300 тыс. р., позволяет формула:
| 1 процент с доходов свыше 300 000 р. = (доходы за год — 300 тыс. р.) * 1% |
После получения показателя его необходимо сравнить с максимальной суммой. Если полученные данные выше, то уплатить нужно не более максимального значения. таком случае придется внести повышенный платеж. Если же данные ниже, оплатить по факту.
Если же прибыль ИП менее 300 тыс. р. в год, для расчета следует применять данную формулу:
| Фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование = годовой взнос : 12 месяцев * количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы. |
Возраст, род деятельности и доход в конкретном периоде не является определяющим для налогоотчислений, пока предприниматель числится в реестре. Он должен выполнять обязательства перед ФНС. При этом послаблением не считается получение инвалидности или выход на пенсию.
Также ИП обязаны платить проценты за работников, нанятых по договору ГПХ:
| Сумма выплат сотруднику за год (руб.) | Размер |
| менее 1 917 000 | 30% от зарплаты |
| более 1 917 000 | 15,1 % от зарплаты |
Если у ИП есть хотя бы один сотрудник, нанятый по гражданско-правовому договору, то первый должен отчислять проценты за травматизм в СФР. Он составляет от 0,2% до 8,5% в зависимости от прибыли сотрудника. Определить размер тарифа можно на сайте СФР.
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Если срок уплаты процентов приходится на нерабочий день, его переносят на следующий, после выходного, рабочий. Это правило не распространяется на добровольные фиксированные отчисления. При выпадении их на выходной, крайним сроком платежа становится день, предшествующий установленному сроку. В случае неуплаты фиксированного взноса вовремя бизнесмен лишается социальных льгот в будущем году.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Еще одним условием является доля прибыли по данным направлениям деятельности не ниже 70%.
Не все регионы предоставляют возможность уплаты средств по нулевой ставке. При этом предприятие должно быть зарегистрировано также в этом субъекте. Узнать, действуют ли каникулы в конкретном регионе, можно, обратившись к актуальным нормативным актам.
Оформлять данную услугу никак не нужно. Предприниматель должен подать декларацию, указав в ней процентную ставку 0%. Каникулы касаются лишь перечислений за прибыль, на транспортные, земельные, акцизные начисления они не распространяются.
Уменьшение налогового платежа
Уменьшить платеж на упрощенке и патенте можно в 2024 году. Новые изменения предстоящего года:
- уменьшение платежа будет возможным лишь для процентов, требующих уплаты в текущем году;
- освобождение от фиксированных выплат предпринимателей, пребывающих на службе в результате мобилизации;
- предприниматели новых регионов будут платить по пониженной ставке: 25 200 р. в 2024 году.
Чтобы не пропустить нововведения в законодательство, нужно следить за последними новостями по данной теме.
Читайте также:
Загрузка...
