Патент для ИП на 2024 год

Некоторые индивидуальные предприниматели могут пользоваться патентом. Он представляет собой систему налогообложения, разработанную специально для поддержки малого бизнеса. В 2024 году есть ряд особенностей для ИП, решивших использовать ПСН. Расскажем, как оформить данный вид системы налогообложения, на какие виды деятельности он распространяется, а также как и сколько придется платить.

Разрешенный для патента бизнес

Задумываясь о получении патента для деятельности в Москве в 2024 году, необходимо внимательно подойти к выбору сферы деятельности, чтобы не получить отказ. Налоговый кодекс предлагает обширный список.

Вот некоторые из видов:

• пошив и ремонт и розничная торговля одежды, изделий из кожи, меха по индивидуальным меркам;
• ремонт и изготовление обуви, а также косметические процедуры: покраска, дизайн;
• услуги в сфере косметологии и парикмахерское обслуживание населения;
• уходовые процедуры за изделиями из текстиля и меха;
• создание и разработка дизайна металлической галантереи;
• ремонт и изготовление бытовой техники и предметов быта по индивидуальному плану;
• фотографирование и работа в этой сфере с населением;
• ремонтные работы авто и мотоциклов;
• грузоперевозки при наличии имеющегося для этого транспорта;
• ремонтные работы жилых и нежилых помещений;
• услуги по остеклению и изготовлению зеркал;
• предоставление монтажных и сварочных услуг;
• образовательные услуги населению разных категорий;
• присмотр и уход за нуждающимися, в том числе инвалидами;
• вторичная обработка материала;
• ветеринария;
• арендная сдача помещений и земель;
• изготовление предметов народного промысла;
• переработка промышленных материалов;
• ковровая индустрия;
• бижутерная и ювелирная промышленность;
• создание музыкальных произведений;
• клининговые услуги;
• дизайнерское дело;
• проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий;
• услуги по перевозке пассажиров различным транспортом, в том числе носильщики багажа;
• обслуживание сельхозпроизводства и сбыт продукции;
• ландшафтный дизайн;
• охота, рыбалка;
• лицензионная медицинская занятость;
• лицензионная детективная работа;
• экскурсионный бизнес;
• организация массовых мероприятий;
• работа в сфере общепита;
• выращивание, забой и продажа скота;
• переработка и консервация овощных и фруктовых продуктов;
• производство продуктов питания из молока, мяса, зерновых культур;
• компьютерный сервис, включая разработку приложений;
• распашка земель, заготовка дров.

Условия перехода на ПСН

Чтобы  предприниматель имел возможность развивать свой бизнес на данной системе налогообложения, он должен соответствовать основным требованиям.

В 2024 году действует ряд ограничений при применении ПСН. Они изложены в налоговом кодексе РФ:

1. Наличие статуса ИП. Предприятия и организации не имеют возможности использовать данную систему налогообложения.
2. Размер доходов. Он должен составлять не более 60 тыс. руб. с начала календарного года. При совмещении с упрощенкой в расчет берется вся прибыль. При совмещении с ЕСХН учитывается только доход от запатентованной деятельности.
3. Общее количество нанятых ИП сотрудников, в том числе и внешних совместителей, не должно превышать 15.
4. Дополнительные лимиты, устанавливаемые регионами, например, по объему используемой площади, наличию авто.

Первое действие при получении или продлении услуги — подать заявление. Сделать это можно двумя способами:

1. Дистанционно через личный кабинет на сайте ФНС.
2. Лично, обратившись в ФНС по месту жительства, или направить заказное письмо с заявлением.

Стоимость патента

Обычно стоимость представляет собой ставку в размере 6% от потенциального годового дохода, заявленного при открытии бизнеса. Если же планируемый доход изменится в большую или меньшую сторону, ставка не изменится. При увеличении в большую сторону предприниматель останется в выигрыше. При изменении в меньшую разница не будет возвращена.

Точную цену можно рассчитать, воспользовавшись формулой:

Налог за 12 мес. (стоимость патента) = Налоговая ставка * Потенциально возможный годовой доход.

Для удобства советуем прибегнуть к помощи калькулятора расчета, размещенного на сайте ФНС. Он позволит скорректировать данные и сделать верный выбор в пользу той или иной суммы. Для определения стоимости потребуется ввести данные о регионе, виде деятельности о наемных работниках. Важно указать регион, ведь за счет коэффициентов разница может быть существенной.

Например, открыть бизнес с парикмахерской сфере в Якутии при 5 наемных рабочих на год обойдется в 7560 руб. В Удмуртии при тех же условиях сумма будет выше на 2000 руб.

Способы оплаты и страховые взносы

Для осуществления платы необходимо владеть информацией о реквизитах налоговой, выдавшей патент. Способ оплаты определяется сроком:

1. Менее шести месяцев. В  таком случае оплата вносится в полном объеме до конца действия ПСН.
2. От шести месяцев до года. Разрешена поэтапная оплата: треть в первые 90 дней, остальную часть до истечения срока договора.

Наряду с основной стоимостью оформления индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы.

За себя

Взносы за себя по сравнению с 2023 годом выросли:

В данный налог входят суммы за медицинское и пенсионное страхование. От количества прибыли сумма никак не зависит. Она перечисляется единым платежом в конце календарного года. Крайний день уплаты — 31 декабря 2024 года.

За работников

За нанятых сотрудников бизнесмены также должны производить страховые отчисления. Они включают в себя следующие категории:

• за травматизм;
• пенсионные;
• медицинские;
• соцвзносы.

Тарифы 2024 года следующие:

Освобождаются от выплат лишь те ИП, которые прекратили свое существование. Для этого необходимо предоставить в ФНС заявление.

Изменения для иностранцев

С 1 января 2024 года будут внесены изменения для иностранных граждан и мигрантов, осуществляющих деятельность на территории России по патенту. Размер НДФЛ-аванса увеличится в 4 раза и составит 4800. При этом также будет действовать коэффициент-дефлятор, который сегодня равен 2,270. На данный момент НДФЛ для иностранцев — 1200 руб. в месяц.

Уменьшение налогов

С 1 января 2023 года применяются новые правила уменьшения налоговой базы для ИП на ПСН. Ранее взносы брались по факту оплаты, после изменений в расчет берется показатель подлежащих уплате налогов в соответствующем периоде независимо от даты оформления платежных документов. Именно на эту сумму уменьшается налог в 2024 году.

Также в 2024 году для ИП предусмотрены налоговые каникулы, освобождающие от уплаты налогов на определенный период. Эта мера является региональной, о ее доступности необходимо уточнять на сайте региона или в налоговой по месту жительства. Например, в Красноярском и Пермском крае услуга продлена до 1.01.2024 года.

Открыть дело в Москве или Московской области также можно на ПСН. Для начала следует внимательно изучить разрешенные виды деятельности и ограничения. Напомним, чтобы быть в курсе последних событий в сфере индивидуального предпринимательства, нужно следить за новостями на региональных сайтах.

Читайте также:

• Патент на торговлю для ИП на 2024 год
• Налоги для ИП в 2024 году
• 6 НДФЛ с 2024 года: пример заполнения и сроки сдачи